Как получить имущественный налоговый вычет

      Комментарии к записи Как получить имущественный налоговый вычет отключены

Плательщики налогов — клиенты жилья либо осуществляющие строительство квартир (участвующих в нем), есть в праве на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на новое строительство или приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры либо доли (долей) в них, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), взятым от кредитных и иных организаций РФ и практически израсходованным им на новое строительство или приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры либо доли (долей) в них (подп. 2 п.1 ст. 220 НК РФ).

На практике плательщики налогов смогут столкнуться с тем, что их ожидания, которые связаны с получением указанного вычета, не оправдаются лишь вследствие того что ими не были учтены все требования Налогового кодекса. Чтобы избежать лишних разочарований, клиентам (застройщикам) жилья нужно не забывать следующее.

Во-первых, повторное предоставление налогоплательщику разглядываемого имущественного налогового вычета не допускается.Как получить имущественный налоговый вычет Исходя из этого те лица, каковые уже приобретали имущественный вычет во время, начиная с 2001 г., не имеют права на повторное его заявление. Наряду с этим те, кто применяли подобную льготу по подоходному налогу до 2001 года — вступления в воздействие главы 23 НК РФ, сохранили право на получение имущественного вычета при приобретении (постройке) нового жилого дома, квартиры в более поздние сроки.

Во-вторых, неспециализированный размер имущественного налогового вычета неимеетвозможности быть больше 1 000 000 рублей не учитывая сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), практически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство или приобретение жилья. Исходя из этого в случае если цена квартиры (жилого дома) образовывает менее 1 000 000 рублей, то вычет предоставляется в полной сумме затрат. В случае если же квартира (жилой дом) стоит более 1 000 000 рублей, то используется установленное ограничение.

Размер имущественного вычета определяется в целом по квартире (жилому дому), а не для каждого отдельного плательщика налогов. В случае если клиентами (застройщиками) в соответствии с соглашением являются пара физических лиц, то неспециализированный имущественный вычет будет разделен между ними.

При приобретении имущества в неспециализированную долевую или неспециализированную совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности или с их письменным заявлением (при приобретения жилого дома либо квартиры в неспециализированную совместную собственность). К примеру, в случае если квартира, цена которой образовывает 1 200 000 рублей, куплена в равнодолевую собственность семьей, складывающейся из 4 человек (папа, мать и двое детей), то неспециализированный размер имущественного вычета составит 1 000 000 рублей.

Наряду с этим любой из собственников в праве заявить вычет в сумме, пропорциональной его доли собственности: по 250 000 рублей. (1 000 000 руб. х 1/4). Но в случае если доли собственности не выделены (квартира либо жилой дом находятся в общей совместной собственности), то имеется возможность распределить имущественный вычет между собственниками в произвольных пропорциях по их усмотрению.

Так, в случае если квартира куплена супругами в неспециализированную совместную собственность без выделения долей, то они смогут принять любое ответ. К примеру, правом на имущественный вычет в полной сумме может воспользоваться один из супругов (у которого имеется доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, либо у которого такие доходы больше).

В-третьих, имущественный налоговый вычет не предоставляется в случаях, в случае если оплата затрат на постройку либо приобретение жилого дома, квартиры либо доли (долей) в них для плательщика налогов производится за счет средств работодателей либо иных лиц.

направляться осознавать, что в случае если жилой объект приобретается несколькими лицами, то они смогут заявить имущественный вычет лишь при условии, что любой из плательщиков налогов самостоятельно оплатил собственную долю, что должно быть подтверждено документально.

Наряду с этим налоговое законодательство не делает никаких исключений для супругов, родителей и детей. В случае если в рассмотренном выше примере дети, у которых в собствености по 1/4 доли собственности в приобретённой квартире, являются несовершеннолетними лицами, не имеющими собственных доходов, то они не будут иметь возможности заявить вычет уже вследствие того что финансовые средства в оплату детских долей внесены родителями (т.е. доли куплены за счет средств… иных лиц).

То же самое касается обстановке, в то время, когда квартира приобретается в долевую собственность супругами, а оплата за нее внесена лишь одним из них. Доводы, сводящиеся к тому, что у супругов неспециализированный домашний бюджет и т.п., налоговым законодательством не принимаются во внимание. Исходя из этого, принимая ответ о приобретении квартиры (жилого дома), нужно продумать ответы на вопросы:

  • в обязательном порядке ли выделять доли собственности? Возможно, члены семьи достаточно доверяют друг другу и готовы покупать жилье в неспециализированную совместную собственность?
  • кто (от чьего имени) будет оплачивать?

Целесообразно произвести оплату квартиры либо иного жилья так, дабы платежные документы были оформлены на каждого из собственников (в соответствии с распределением долей), имеющих потенциальное право заявить имущественный вычет. Особое внимание на текущий момент направляться обратить тем, кто создаёт оплату методом перечисления денежных средств с расчетного счета.

Но оплата купленной квартиры (жилого дома) не всегда производится конкретно финансовыми средствами, исходя из этого с проблемами смогут столкнуться те лица, каковые применяют для оплаты векселя.

В данной связи обращаем внимание на разъяснения, приведенные в письме Министерства финансов России от 28.03.2005 N 03-05-01-07/6, в соответствии с которым плательщик налогов в праве на вычет, равный сумме денежных средств, израсходованных на приобретение жилого дома, квартиры либо доли (долей) в них, а также в размере практически произведенных с целью этого затрат в другой форме.

К практически произведенным расходам смогут быть отнесены, к примеру, передача налогоплательщиком прав по акциям, иного имущества в обмен на приобретение права собственности на жилой дом, квартиру либо долю в них.

Следовательно, передача налогоплательщиком векселя в счет выполнения обязанностей согласно соглашению на приобретение жилья по смыслу подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ кроме этого есть затратами, дающими право на получение имущественного налогового вычета.

Вместе с тем переданный в счет оплаты цены жилья вексель может признаваться в качестве затрат плательщика налогов лишь в том случае, если он сам был куплен им в рамках гражданско-правовых взаимоотношений у третьего лица.

Выданный продавцу от собственного имени вексель в счет оплаты цены жилья неимеетвозможности признаваться расходом, потому, что векселедатель не передает продавцу жилья какое-либо имущество, а только принимает на себя обязательство в совершении платежа по векселю в будущем. Обычно плательщик налогов получает квартиры без отделки. В этом случае при условии, что в соглашении, на основании которого осуществлено приобретение квартиры либо прав на квартиру, указано приобретение незавершенных постройкой квартиры без отделки либо доли (долей) в ней, в фактические затраты, определяющие размер имущественного вычета, смогут включаться:

  • затраты на приобретение квартиры либо прав на квартиру в строящемся доме;
  • затраты на приобретение отделочных материалов;
  • затраты на работы, которые связаны с отделкой квартиры.

Отдельные работники налоговых органов высказывают вывод, в соответствии с которому плательщик налогов при получении имущественного вычета вправе включать в фактические затраты затраты на отделку квартиры лишь , пока у него не покажется право собственности на купленную квартиру.

По-видимому, это вывод связано с тем, что в письме МНС России от 28.05.2002 N 04-1-06/561-У452 разъяснялось, что в соответствии с подп. 2 п. 1 ст.

220 НК РФ недостроенный жилой дом либо квартира не поименованы в списке объектов, по затратам на приобретение которых предоставляется имущественный налоговый вычет, в связи с чем плательщик налогов не вправе заявить вычет по недостроенному жилому дому либо квартире.

В случае если в соответствии со свидетельством о госрегистрации гражданин купил право собственности на оконченную постройкой квартиру либо жилой дом, то вычет предоставляется на сумму, затраченную на приобретение, не учитывая дополнительных затрат, произведенных по окончании получения в собственность квартиры либо жилого дома.

Увидим, что указанное письмо относится к правоотношениям, имевшим место в 2002 году. С 1 января 2005 г. Налоговый кодекс прямо предусматривает право плательщиков налогов на получение имущественного вычета по расходам, направленным на приобретение незавершенных постройкой квартиры без отделки либо доли (долей) в ней.

Помимо этого, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет плательщик налогов воображает:

  • при постройке либо приобретении жилого дома (а также не оконченного постройкой) либо доли (долей) в нем — документы, подтверждающие право собственности на жилой дом либо долю (доли) в нем;
  • при приобретении квартиры, доли (долей) в ней либо прав на квартиру в строящемся доме — соглашение о приобретении квартиры, доли (долей) в ней либо прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры (доли (долей) в ней) налогоплательщику либо документы, подтверждающие право собственности на квартиру либо долю (доли) в ней.

Следовательно, кроме того взяв практически документ, подтверждающий право собственности на квартиру, плательщик налогов может не воображать его в налоговый орган, ограничившись понятием контракта о приобретении квартиры, доли (долей) в ней либо прав на квартиру в строящемся доме и акта о передаче квартиры (доли (долей) в ней) налогоплательщику. Одновременно с этим еще раз отметим, что вычет предоставляется лишь по окончании того, как дом выстроен и квартира в нем передана по акту налогоплательщику.

На этапе строительства дома имущественный налоговый вычет предоставлен не будет. Может появиться неприятность с получением имущественных вычетов в случаях, в то время, когда сделка купли-продажи квартиры (жилого дома) совершена между лицами, пребывающими в брачных отношениях, отношениях свойства и родства.

Обстоятельством этому возможно разъяснение в письме Министерства финансов России от 27.07.2005 N 03-05-01-04/250, в соответствии с которому в случае если сделка совершается между родственниками, являющимися взаимозависимыми лицами, то имущественный налоговый вычет не используется. В случае если налоговые администрации примут на вооружение вывод Министерства финансов России, то у них покажется дополнительный предлог для отказа в получении вычетов указанной категории клиентов жилья.

Но из текста Налогового кодекса сделанный Министерством финансов России вывод не нужно. В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет не используется в случаях, в случае если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры либо доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии с п. 2 ст. 20 НК РФ.

В соответствии с п. 2 ст. 20 НК РФ суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным п. 1 указанной статьи, в случае если отношения между этими лицами смогут оказать влияние на результаты сделок по реализации товаров (работ, одолжений). Так, отказать в предоставлении вычета налоговые органы смогут лишь на основании ответа суда, признавшего покупателя и продавца квартиры взаимозависимыми лицами по иным, не предусмотренным в п. 1 ст.

20 НК РФ основаниям. А физические лица, пребывающие в соответствии с домашним законодательством РФ в брачных отношениях, отношениях родства либо свойства, усыновителя и усыновленного, и попечителя и опекаемого, будут считаться взаимозависимыми непременно в соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 20 НК РФ. Следовательно, разглядывать иск о признании родственников взаимозависимыми лицами суд не будет.

Помимо этого, из воображаемых в налоговый орган документов, подтверждающих право на имущественный налоговый вычет, практически во всех случаях нельзя сделать однозначный вывод о наличии родственных взаимоотношений (и тем более взаимоотношений свойства) между покупателем и продавцом. Разумеется, что мать и ее замужняя дочь значительно чаще имеют различные фамилии, отчества и имена; сестры и братья, рожденные матерью в различных браках, смогут иметь отчества и разные фамилии и т.д.

Но , если покупатель и продавец случайно окажутся однофамильцами у них смогут появиться неприятности. Какие конкретно документы они смогут дать при таких условиях для доказательства отсутствия родственных связей между ними, тяжело кроме того предположить. Напоследок отметим, что с 1 января 2005 г. плательщики налогов самостоятельно определяют, в каком порядке они желают приобретать имущественный вычет:

  • по окончании налогового периода;
  • в течение налогового периода.

В первом случае по окончании налогового периода налогоплательщику нужно подать декларацию о доходах в налоговый орган по месту жительства, приложив к ней письменное прошение о предоставлении вычета, и:

  • при постройке либо приобретении жилого дома (а также не оконченного постройкой) либо доли (долей) в нем — документы, подтверждающие право собственности на жилой дом либо долю (доли) в нем;
  • при приобретении квартиры, доли (долей) в ней либо прав на квартиру в строящемся доме — контракт о приобретении квартиры, доли (долей) в ней либо прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры (доли (долей) в ней) налогоплательщику либо документы, подтверждающие право собственности на квартиру либо долю (доли) в ней (в случае если имеется; см. выше);
  • платежные документы, оформленные в соответствии с правилами и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета клиента на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

На сумму предоставленного имущественного вычета будет уменьшена организованная по результатам налогового периода база по налогу на доходы физических лиц. Налог, исчисленный по ставке 13 процентов, будет перерассчитан. Излишне удержанные (с учетом перерасчета) суммы налога будут возвращены налогоплательщику методом перечисления на открытый на его имя банковский счет.

В случае если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован всецело, его остаток возможно перенесен на последующие налоговые периоды до полного его применения. Во втором случае налогоплательщику кроме этого нужно обратиться в налоговый орган, но не по окончании налогового периода, а в течение года, в котором была куплена квартира (жилой дом), предоставив все подтверждающие право на имущественный вычет документы.

При условии подтверждения права плательщика налогов на имущественный налоговый вычет (на это налоговым органам отведено 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком всех документов и письменного заявления) налоговым органом оформляется уведомление по форме, утвержденной приказом ФНС от 07.12.2004 N САЭ-3-04/147@. В уведомлении указывается налоговый агент (организация, являющаяся источником доходов плательщика налогов), что и будет предоставлять вычет.

Выбор налогового агента осуществляет сам плательщик налогов. Налоговый агент обязан дать имущественный налоговый вычет при получении от плательщика налогов подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданный налоговым органом.

Независимо от того, в каком месяце налогового периода плательщик налогов взял уведомление из налогового органа, бухгалтерия обязана дать ему вычет за целый год , в котором появилось право на вычет (Информационное сообщение ФНС от 18.03.2005 Предоставление имущественных налоговых вычетов в части затрат на приобретение жилого объекта). Так, налоговый агент произведет возврат налога, удержанного по ставке 13 процентов во время с января по месяц, в котором плательщик налогов представит уведомление, а после этого не будет создавать удержание и исчисление налога , пока доходы плательщика налогов, исчисленные нарастающим итогом В первую очередь года, не превысят размера имущественного вычета.

Если по результатам налогового периода сумма дохода плательщика налогов, взятого у налогового агента, была меньше суммы имущественного налогового вычета, упомянутой в Уведомлении, плательщик налогов в праве снова обратиться в налоговый орган за получением нового Уведомления. При смене места работы плательщик налогов не сможет передать уведомление новому работодателю.

Исходя из этого воспользоваться своим правом на получение имущественного вычета он вправе лишь на основании декларации, поданной по окончании год . В случае если у плательщика налогов пара источников дохода, и в течение года он не всецело применял имущественный налоговый вычет у указанного в уведомлении налогового агента, по окончании налогового периода он может подать декларацию в налоговую администрацию, дабы воспользоваться вычетом в части доходов, взятых от вторых налоговых агентов.

Статья предоставлена компанией ООО НОВЫЙ ДОМ

Рандомные показатели записей:

3 НДФЛ и Ипотека. Как получить налоговый вычет с процентов по ипотеке. Возврат 13%


Подборка наиболее релевантных статей: